Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Оплата по гражданско-правовому договору не облагается взносом в случаях материнства или болезни, полученной не от несчастного случая или работы на производстве.
Одним из примеров можно указать ИП, который совершает свою трудовую деятельность «на себя». Ему стоит уплачивать взносы за себя, и за наемного сотрудника.
Содержание статьи
- Отчисления фонды в 2018 году для предпринимателей
- Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах
- Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году
- Объект обложения страховыми взносами
- Дополнительные тарифы при спецоценке
- Поступления страховых взносов в 2018 году выросли на 10,6%
- Практическое дополнение: как работать с темой «Отчисления во внебюджетные фонды в 2018 году»
Отчисления фонды в 2018 году для предпринимателей
В 2018 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для взносов на пенсионное (1 021 000 руб.) и социальное страхование (815 000 руб.). Лимиты определяют нарастающим итогом с начала года отдельно по каждому застрахованному лицу (постановление Правительства от 15 ноября 2017 г. № 1378).
Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.
Первый вид — пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
В Пенсионный фонд РФ, уточняет ФНС, поступило 4,9 трлн руб. страховых взносов, что на 10,4%, или на 468,1 млрд руб., превышает показатели прошлого года.
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах
Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.
Помимо этого, под данные взносы не могут попадать начисления, выданные физическим лицам за приобретенное либо реализуемое имущество, в том числе и имущественных прав. К примеру, взносы не начисляются на сумму, полученную при сдаче в аренду транспортного средства.
В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:
- отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
- отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
- отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Обязанность есть у всех работодателей — юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ.
Так первый доптариф 9 процентов используют для отчислений с вознаграждений мужчинам по достижении возраста 50 лет и женщинам по достижении 45 лет, если они проработали соответственно не менее 10 лет и 7 лет 6 месяцев на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах и имеют страховой стаж не менее 20 лет и 15 лет соответственно.
Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.
Законодательством предусмотрены также пониженные взносы в внебюджетные фонды. Например, тариф с пониженными ставками разрешены компаниям и ИП на упрощенной системе налогообложения. Они могут использовать 20% вместо обычных 30%.
Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть здесь.
Темпы роста поступления страховых взносов в прошлом году опередили динамику начисленной заработной платы на 0,7 процентного пункта.
Необходимо учесть, что по договорам ГПХ и авторским соглашениям не начисляются взносы на социальное страхование, о чем указано в п. 3 ст. 422 НК РФ. Что касается взносов «на травматизм», то они начисляются на эти договора только в случае, если работодатель принял на себя соответствующие обязательства (согласно п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).
Основные ставки по взносам во внебюджетные фонды или иначе ставки, рассчитываются с выплат гражданам РФ или иностранным гражданам, постоянно или временно проживающим на территории России и не являющиеся высококвалифицированными специалистами.
Все взносы без исключения должны быть отправлены не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления. Если этот день выпадает на праздничный или выходной, то срок переносится на следующий за ним первый рабочий день. Этот момент установлен в п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 431 НК РФ, а также в п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.
При расчете взносов с вознаграждений иностранных работников следует учитывать особенности и дополнительные тарифы на обязательное пенсионное страхование.
С 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов перенесены в НК РФ. При этом НК РФ дополнен новым разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и новой главой 34 «Страховые взносы».
Четвертый вид — взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».
Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников.
Как мы уже отметили в начале статьи, чиновники предусмотрели и пониженные взносы. К примеру, такие тарифы есть у компаний на упрощенке. Вместо обычных 30 процентов можно использовать 20 (подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ, письмо Минфина России от 8 февраля 2017 г. № 03-15-06/6730).
Пониженный тариф останется для НКО и благотворительных организаций на УСН. Они могут использовать ставку 20% в течение шести лет – с 2019 по 2024 годы.
Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).
Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды в 2018 году
Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.
Первые три вида до недавнего времени регулировались Федеральным законом №212-ФЗ, но уже с января 2017 года они находятся под контролем главы 34 Налогового кодекса РФ.
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.
Объект обложения страховыми взносами
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
К таким выплатам относят:
- должностной оклад;
- премиальные выплаты по окончанию рабочего месяца, квартала, года;
- отпускные;
- компенсация за неиспользуемый отпуск.
Все компании и ИП по прежнему обязаны платить взносы и делать отчисления в государственные и внебюджетные фонды.
При этом необходимо учесть, что ежегодно компания должна подтверждать вид своей деятельности. Чем выше установлен класс профессионального риска, тем больше значение тарифа страхового взноса.
База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом обложения, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (например, пособия, компенсации, материальная помощь и др.).
Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ).
Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды. Свое согласие на признание сведений общедоступными налогоплательщик предоставляет по личной инициативе.
Дополнительные тарифы при спецоценке
При этом порядок взаимодействия страхователей с ФСС России планируется сохранить до 31 декабря 2020 года включительно.
В 2018 году взносы считают с вознаграждений в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предмет которых – выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).
Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.
Поступления страховых взносов в 2018 году выросли на 10,6%
Вместе с тем в силу специфики страховых взносов появились некоторые особенности постановки на учет отдельных категорий плательщиков страховых взносов.
Вследствие этого момента у хозяйствующего субъекта будет задолженность, на которую будет начисляться пени согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ.